Расчет ндс в 2024 году

НДС — это сокращенное обозначение налога на добавленную стоимость. К его плательщикам относятся:

• индивидуальные предприниматели с налогообложением общего порядка, указанным в ст. 91 Налогового кодекса РБ;
• организации;
• доверительные управляющие;
• в определенных случаях — физические лица.

Расчет НДС в 2024 году претерпел изменения, в порядок его исчисления запланировано внесение дополнений и корректировок.

1. НДС для индивидуальных предпринимателей

ИП исключаются из перечня плательщиков НДС при реализации имущества и товаров на территории Беларуси. Отступление от этого правила — факты излишнего предъявления налога в ПУД и ЭСЧФ в соответствии с п. 7 статьи 129 НК (ст. 113, 112 НК 2024, п. 47 и 48 Проекта).

2. Определение места реализации, налоговой базы, перечня оборотов

В этой части корректировке подлежат:

• правила определения места продажи товаров при дистанционной электронной реализации согласно подходам, используемым на практике (ст. 116, п. 2, п.п. 1.3 НК 2024, а также п. 50 Проекта);
• перечень оборотов продаж, не облагаемых НДС (ст. 1 п. 52 Проекта);
• определение базы для обложения НДС при продаже продукции по цене ниже стоимости ее приобретения (п. 42 ст. 120 НК 2024), транспортных средств ниже остаточной или контрактной стоимости (п. 53 Проекта);
• схемы определения даты выполнения услуг, работ. Так, по разовым услугам и работам днем выполнения признаются дата завершения или завершающий день периода выполнения услуг, отображенные в ПУД. Днем выполнения работ и услуг может признаваться также наиболее ранняя дата, указанная в ПУД. Она принимается в расчет, если период выполнения или день завершения не указаны в ПУД (п. 54 Проекта). Порядок определения даты исполнения распространяется также на предъявленные к возмещению обороты при лизинге, не признанные объектами обложения НДС.

3. Изменения в области ЭСЧФ

В части ЭСЧФ запланировано (ст. 1 п. 61 Проекта):

• уточнение, что ЭСЧФ не составляются при оказании услуг иностранными как ИП, так и организациями. Требование к ним — они должны оказывать услуги в электронном формате физическим лицам и встать на учет в налоговых организациях РБ (ст. 131 п.п. 3.12 НК 2024);
• установление сроков формирования ЭСЧФ при покупке товаров у иностранных ИП и организаций, поставленных на учет в налоговых инспекциях РБ. Товары в этом случае реализуются покупателям, имеющим право на налоговый вычет НДС.

4. Изменения в части налоговых вычетов

В этой области запланировано:

• уменьшение налоговых вычетов на НДС, принятый раньше к вычету по имущественным правам и товарам. Сокращение сроков происходит при получении безвозмездно средств из бюджета или внебюджетных государственных фондов (ст. 133 п.п. 24.4 НК 2024, п. 63 Проекта);
• предоставление права вычета полных сумм НДС по товарам, местом продажи которых при дистанционной реализации не признана территория РБ (ст. 133 п.п. 27.9 НК 2024);
• при определении размеров процентов удельного веса, использующегося для формирования налоговых вычетов, в оборот не включают определенные операции. Они включают продажу товаров, находящихся под таможенной процедурой на складе таможенного типа. Действие операции в этом случае завершается процедурой таможенного транзита.

Требование относится к операциям между плательщиками РБ и плательщиками стран-членов ЕАЭС. В этих случаях перевозка товаров начинается в Беларуси и завершается в государстве, входящем в ЕАЭС (п. 64 Проекта, ст. 116 п. 2 ч. 2, п.п 4.3.4 ст. 134 НК 2024).

5. Сроки возврата НДС

Устанавливаются сроки возврата НДС для юридических лиц и ИП после проведения зачетов. Корректировки действительны для ситуаций, когда принято решение об отказе или возврате, а также неполном возврате разницы между налоговыми вычетами и НДС. Указываются они также для случаев, если назначена или проводится проверка.
Срок возврата — не позже 5 рабочих дней с даты составления справки (акта) о проверке (ст. 137 п. 5-1 НК 2024, п.66 Проекта).

6. Обязанности иностранных посредников

Для иностранных посредников, взаимодействующих в расчетах в электронном формате с белорусскими поставщиками, вводится обязанность предоставлять о них сведения. Аналогичное правило устанавливается в отношении дистанционной электронной реализации товаров (ст. 141-1 п.10, ст. 141 п. 10 НК 2024, п. 68, 69 Проекта).

Услуги по расчету НДС

Компания ФинГуру предоставляет услуги по расчету налогов. В перечень услуг входят также консультации, подготовка и передача налоговой отчетности, защита интересов клиентов в налоговых органах. Наши специалисты разбираются в налоговом законодательстве, имеют большой опыт работы. Обратитесь к нам, и вы получите профессиональную, гарантированно качественную помощь в расчете НДС и других налогов.

Мы гарантируем точность и своевременность предоставления отчетности, что позволит вам избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией. Наша компания предлагает гибкие условия сотрудничества и индивидуальный подход к каждому клиенту. Обратившись к нам, вы получите профессиональную помощь и уверенность в правильном расчете НДС.